División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00011-2017
20 de diciembre, 2017
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y POR EL PERIODO TERMINADO
EN ESA FECHA
2017
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00011-2017
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y
POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA
Señor
Helio Fallas Venegas
Ministro
Ministerio de Hacienda
DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Abstención de opinión
1.1. La Contraloría General ha auditado los estados financieros del Poder Ejecutivo,
que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2016, el estado de
resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de
efectivo correspondientes al periodo terminado en dicha fecha, así como las notas
explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas
contables.
1.2. Por la importancia de los asuntos descritos en el apartado “Fundamentos para la
abstención de la ...
Fecha publicación: 24/12/2017
Fecha emisión: 19/12/2017
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 16640
20 de diciembre, 2016
DFOE-SAF-0607
Señor
Helio Fallas Venegas
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-SAF-IF-19-2016, Auditoría de carácter
especial sobre alquileres de edificios en el sector público costarricense.
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-SAF-IF-19-2016, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría
de carácter especial efectuada en el sector público costarricense (excluyendo el sector de
gobiernos locales), sobre alquileres de edificios.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el
cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a
esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las
disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus
informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La
Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho
debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento de Disposiciones, los datos del
responsable del expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá la tarea de conformar,
actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 14/12/2016
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 16642
20 de diciembre, 2016
DFOE-SAF-0608
Señor
Juan de Dios Araya Navarro
Auditor General Interno
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-SAF-IF-19-2016, Auditoría de carácter
especial sobre alquileres de edificios en el sector público
costarricense.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N° DFOE-SAF-IF-
19-2016, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en
el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial sobre alquileres
de edificios en el sector público costarricense.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones
se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle
expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Julissa Sáenz Leiva
Gerente de Área
Contraloría General de la República
BDB/DLM/mrm
Adjunto: Lo indicado
ce Área de Seguimiento de Disposiciones, CGR
Expediente del estudio
G: 2015000115-1
P: 2016020941
] ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 14/12/2016
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-19-2016
20 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE
ALQUILERES DE EDIFICIOS EN EL SECTOR PÚBLICO
COSTARRICENSE
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 3
EROGACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO EN ALQUILER DE EDIFICIOS, LOCALES Y TERRENOS
EN EL EJERCICIO 2015 .................................................................................................................. 3
PORTAFOLIO DE CONTRATOS DE ALQUILERES DE EDIFICIOS, LOCALES Y TERRENOS DEL
SECTOR PÚBLICO COSTARRICENSE ........................................................................................... ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 14/12/2016
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 10831
18 de agosto de 2016
DFOE-SAF-0436
Señor
Helio Fallas Venegas
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
despachomh@hacienda.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Certificación de la efectividad fiscal de ingresos del Gobierno Central para
el ejercicio económico de 2017 adicionales a los incluidos en oficio
N° 10466 (DFOE-SAF-0417).
En atención al oficio N° DGPN-0431-2016 suscrito por la Directora General de
Presupuesto Nacional y recibido por el Órgano Contralor el día 18 de agosto del año en curso,
así como en consideración a lo establecido en los artículos 176, 179 y 180 de la Constitución
Política, 38 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos
Públicos, y 4 de la Ley N° 6955 de 24 de febrero de 1984 (Ley para el Equilibrio Financiero del
Sector Público), y con vista a los oficios N° CNE-DGA-OF-101-2016 de 16 de agosto de 2016
suscrito por el Director de Gestión Administrativa de la Comisión Nacional de Prevención de
Riesgos y Atención de Emergencias y N° IMN-DG-0220-2016 de 17 de agosto de 2016
suscrito por el Director General del Instituto Meteorológico Nacional, me permito comunicarle
que, en adición a los ingresos estimados del Gobierno Central para el ejercicio económico
2017 cuya efectividad fiscal fue certificada por el Órgano Contralor mediante oficio N° 10466
(DFOE-SAF-0417) del 10 de agosto de 2016, esta Contraloría General certifica la efectividad
fiscal de los siguientes ingresos adicionales del Gobierno Central para el mencionado ejercicio
económico.
http://www.cgr.go.cr/
mailto:despachomh@hacienda.go.cr ...
Fecha publicación: 21/08/2016
Fecha emisión: 18/08/2016
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: CERTIFICACION DE INGRESOS DEL PRESUPUESTO NACIONAL
Proceso: ANALISIS DE EFECTIVIDAD FISCAL DE LOS INGRESOS DEL PRESUPUESTO DE LA REPUBLICA
] ...
Fecha publicación: 03/08/2016
Fecha emisión: 26/07/2016
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
] ...
Fecha publicación: 03/08/2016
Fecha emisión: 26/07/2016
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
] ...
Fecha publicación: 03/08/2016
Fecha emisión: 26/07/2016
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-17-2016
26 de julio, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME SOBRE LAS SITUACIONES IDENTIFICADAS EN LA
AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE
HACIENDA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .........................................................................................1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ..........................................................................................1
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................2
2. RESULTADOS ...................................................................................................2
RECONOCIMIENTO ERRÓNEO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE REMESAS AL EXTERIOR E
INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES DEL SECTOR EXTERNO .....................................................2
INCONSIS ...
Fecha publicación: 03/08/2016
Fecha emisión: 26/07/2016
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
] ...
Fecha publicación: 09/05/2016
Fecha emisión: 02/05/2016
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA